第一节 支付工具

国际贸易货款的收付，采用现金结算的较少，大多使用非现金结算，即使用代替现金作为流通手段和支付手段的信贷工具来结算国际间的债权债务。’票据是国际通行的结算和信贷工具，是可以流通转让的债权凭证。国际贸易中使用的票据主要有汇票、本票和支票，其中以使用汇票为主。

一、汇票(Bill of Exchange;Draft)

(一)汇票的含义和基本内容

汇票是一个人向另一个人签发的，要求见票时或在将来的固定时间，或可以确定的时间，对某人或其指定的人或持票人支付一定金额的无条件的书面支付命令。

各国票据法对汇票内容的规定不同，一般应包括下列基本内容：(1)应载明‘‘汇票”字样；(2)无条件支付命令；(3)一定金额；(4)付款期限；(5)付款地点；(6)受票人，又称付款人；(7)受款人；(8)出票日期；(9)出票地点；(10)出票人签字。

上述基本内容，一般为汇票的要项，但并不是汇票的全部内容。按照各国票据法的规定，汇票的要项必须齐全，否则受票有权拒付。

(二)汇票的种类

汇票从不同的角度可分为以下几种：

1、按照出票人的不同，汇票分为银行汇票和商业汇票

(1)银行汇票(Banker’s Draft)。是指出票人是银行，受票人也是银行的汇票。

(2)商业汇票(Commercial Draft)。是指出票人是商号或个人，付款人可以是商号、个人，也可以是银行的汇票。

2．按照有无随附商业单据，汇票可分为光票和跟单汇票

(1)光票(Clean Bill)。是指不附带商业单据的汇票。银行汇票多是光票。

(2)跟单汇票(Documentary Bill)。是指附带有商业单据的汇票。商业汇票一般为跟单汇票。

3．按照付款时间的不同，汇票分为即期汇票和远期汇票

(1)即期汇票(Sight Draft)。是指在提示或见票时立即付款的汇票。

(2)远期汇票(Time Bill or Usance Bill)。是指在一定期限或特定日期付款的汇票。

远期汇票的付款时间，有以下几种规定办法：

①见票后若干天付款(Atx x days after sight)。

②出票后若干天付款(Atx x days after date)。

③提单签发日后若干天付款(Atx x days after date of Bill ofLading)。

④指定日期付款(Fixed date)。

一张汇票往往可以同时具备几种性质，例如一张商业汇票同寸又可以是即期的跟单汇票，一张远期的商业跟单汇票，同时又是银行承兑汇票。

(三）汇票的使用

汇票的使用有出票、提示、承兑、付款等。如需转让，通常经过背书行为转让。汇票遭到拒付时，还要涉及作成拒绝证书和行使追索权等法律权利。

出票是指出票人在汇票上填写付款人、付款金额、付款日期和地点以及受款人等项目，经签字交给受票人的行为。汇票在出票时，对受款人通常有三种写法：

（1）限制性抬头。例如， “仅付甲公司” (Pay A Co．onLy)或“付xx公司，不准流通”（Payxx Co.not negotiable).这种抬头的汇票不能流通转让，只限xx公司收取货款。

（2）指示性抬头。例如，“付xx公司或指定人”（Pay xxCo.or order或Pay to the order of xx Co.).

这种抬头的汇票，除xx公司可以收取票款外，也可以经过背书转让给第三者。

（3）持票人或来人抬头。例如，“付给来人”（Pay Bearer)或“付给持票人”（Pay Holder)这种抬头的汇票，无须由持票人背书，仅凭交付汇票即可转让。

一张远期汇票须要先办理承兑手续。承兑(Acceptance)．是指付款人对远期汇票表示承担到期付款责任的行为。付款人在汇票上写明“承兑”字样，注明承兑日期，并由付款人签字，交还持票人。付款人对汇票做出承兑，即成为承兑人。承兑人在远期汇票到期时承担付款的责任。

在国际市场上，汇票又是一种流通工具，可以在票据市场上通过背书流通转让。背书（Endorsement)是转让汇票权利的一种法定手续，就是由汇票持有人在汇票背面记载有关事项经签章，或再加上受让人的名字，并把汇票交给受让人的行为。经背书后，汇票的收款权利便转让给受让人。汇票可以经过多次背书转让。所以，一张远期汇票的持有人如想在付款人付款前，取得票款，可以经过背书转让汇票，即将汇票进行贴现。贴现（Discount)是指远期汇票承兑后，尚未到期，由银行或贴现公司从票面金额中扣减按一定贴现率计算的贴现息后，将余款付给持票入的行为。

二、本票(Promissory Note)

(一)本票的含义与主要内容

本票是一个人向另一个人签发的，保证于见票时或定期或在可以确定的将来的时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件的书面承诺。

简言之，本票是出票人对受款人承诺无条件支付一定金额的票据。

各国票据法对本票内容的规定各不相同。我国《票据法》规定，本票必须记载下列事项：(1)表明“本票”字样；(2)无条件的支付承诺；(3)确定的金额；(4)收款人的名称；(5)出票日期；(6)出票人签字。本票上末记载规定事项之一的，本票无效。

(二)本票的种类

本票可分为商业本票和银行本票。由工商企业或个人签发的称为商业本票或一般本票。由银行签发的称为银行本票。商业本票又可按付款时间分为即期和远期本票两种。即期本票就是见票即付的本票。而远期本票则是承诺于未来某一规定的或可以确定的日期支付票款的本票。而银行本票则都是即期的。

(三)本票与汇票的区别

作为支付工具，本票与汇票都属于票据的范畴，但两者又有所不同，其主要区别 ：

1．本票的票面有两个当事人，即出票人和收款人；而汇票则有三个当事人，即出票人、付款人和收款人。

2．本票的出票人即是付款人，远期本票无须办理承兑手续；而远期汇票则要办理承兑手续。

3．本票在任何情况下，出票人都是绝对的主债务人，一旦拒付，持票人可以立即要求法院裁定，命令出票人付款；而汇票的出票人在承兑前是主债务人，在承兑后，承兑人是主债务人，出票人则处于从债务人的地位。

三、支票(Chque；Check)

(一)支票的含义与主要内容

支票是以银行为付款人的即期汇票，即存款人对银行签发的曲银行对某人或其指定人或持票人即期支付一定金额的无条件书面支付命令。

出票人在签发支票后，应负票据上的责任和法律上的责任。前者是指出票人对收款人担保支票的付款；后者是指出票人签发支票时，应在付款银行存有不低于票面金额的存款。如存款不足，支票持有人在向付款银行提示支票要求付款时，就会遭到拒付。这种支票叫做空头支票。开出空头支票的出票人要负法律上的责任。

我国《票据法》规定，．支票必须记载下列事项： (1)表明“支票”字样；(2)无条件的支付委托 (3)确定的金额(4)．付款人名称；(5)出票日期；（6)出票人签字。支票上末记载规定事项之一的，支票无效。

（二）、支票的种类

按我国《票据法》，支票可分为现金支票和转账支票两种。以支取现金或是转账，均应分别在支票正面注明。现金支票只能用于支取现金；转账支票只能用于通过银行或其他金融机构转账结算。但有些国家规定，支取现金或是转账，通常可由持票人或收款人自主选择。但一经划线就只能通过银行转账，而不能直接

支取现金。因此，就有“划线支票”和“未划线支票”之分。

(三)支票的使用

支票的使用有一定的效期，由于支票是代替现金的即期支付工具，所以有效期较短。我国《票据法》规定，支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款；异地使用的支票，其提示付款的期限由中国人民银行另行规定。超过提示付款期限的，付款人可以不预付款，出票人仍应当对持票人承担票据责任。

第二节汇付和托收

汇付和托收这两种支付方式都是由买卖双方根据贸易合同互相提供信用，故属于商业信用。支付方式从资金的流向与支付工具的传递方向，可以分为顺汇和逆汇两种方法。顺汇是指资金的流动方向与支付工具的传递方向相同。汇付方式采用的是顺汇方法。逆汇是指资金的流转方向与支付工具的传递方向相反，托收方式收取贷款采用的是逆汇方法。

一、汇付（Remittance)

(一)汇付方式的含义及其当事人

汇付又称汇款，指付款人主动通过银行或其他途径将款项汇交收款人。国际贸易货款的收付如采用汇付，一般是由买方按合同约定的条件(如收到单据或货物)和时间，将货款通过银行，汇交给卖方。

在汇付业务中：通常有四个关系人：汇款人、收款人、汇出行和汇入行。

汇款人在委托汇出行办理汇款时，要出具汇款申请书。这是汇款人和汇出行之间的一种契约。汇出行一经接受申请就有义务安照汇款申请书的指示通知汇入行。汇出行与汇人行之间，事先订有代理合同，在代理合同规定的范围内，汇入行对汇出行承担解付汇款的义务。

(二)汇付的种类

汇付方式可分为信汇、电汇和票汇三种。

1．信汇(Mail Transfer，简称M／T)

信汇是指汇出行应汇款人的申请，将信汇付款委托书寄给汇入行，授权解付一定金额给收款人的一种汇款方式。

信汇方式的优点是费用较为低廉，但收款人收到汇款的时间较迟。

2．电汇(Telegraphic Transfer，简称T/T)

电汇是指汇出行应汇款人的申请，采用电传、SWIFT(环球银行间金融电讯网络)等电讯手段将电汇付款委托书给汇入行，指示解付一定金额给收款人的一种汇款方式。

电汇方式的优点是收款人可迅速收到汇款，但费用较高。

3．票汇(Remittance by Banker's Demand Draft，简称D/D)

票汇是指汇出行应汇款人的申请，代汇款人开立以其分行代理行为解付行的银行即期汇票，支付一定金额给收款人的汇款方式。

票汇与电汇、信汇的不同之处在于，票汇的汇入行无须通收款人取款，而由收款人持票登门取款，这种汇票除有限制和流通的规定外，经收款人背书，可以转让流通，而电汇、信的收款人则不能将收款权转让。

(三)汇付方式的性质及其在国际贸易中的使用

在国际贸易中使用汇付方式结算货款，银行只提供服务，因此，使用汇付方式完全取决于买卖双方的信任，卖方交货后出单据后，买方是否按时付款，则取决于买方的信用。据此，汇付方式的性质属于商业信用。

在国际贸易中，汇付方式通常用于预付货款(Payment in Advance)、订货付现(Cash with Order)和赊销(Open Account)等业务。采用预付贷款和订货付现，对卖方来说，就是先后交货，资金不受积压，对卖方最为有利；反之，采用赊销时，对卖方来说，就是先交货，后收款，卖方不仅要占压资且还要承担买方不付款的风险，因此，对卖方不利，而对买方最为有利。此外，汇付方式还用于支付订金、分期付款、货款尾数以及佣金等费用的支付。

二、托收（Collection)

(一)托收的含义

国际商会制定的《托收统一规则》对托收作了如下定义：托收是指由接到托收指示的银行根据所收到的指示处理金融单据和/或商业单据以便取得付款或承兑，或凭付款或承兑交出商业单据，或凭其他条款或条件交出单据。

金融单据(Financial Documents)是指汇票、本票、支票、付款收据或其他用于取得付款或款项的凭证。

商业单据(Commercial Documents)是指发票、运输单据、物权单据或其他类似单据，或除金融单据以外的其他单据。

托收方式一般都通过银行办理，所以，又叫银行托收。银行托收的基本做法是：出口人根据买卖合同先行发运货物，然后开立汇票(或不开汇票)，连同商业单据，向出口地银行提出托收申请，委托出口地银行(托收行）通过其在进口地的代理行或往来银行(代收行)向进口人收取货款。

有关托收业务的国际惯例是由国际商会制订并修订的《托收统一规则》，即国际商会第522号出版物(简称《URC 522》)，于1996年1月1日起实施。《托收统一规则》自公布实施以来，被各国银行所采用，已成为托收业务的国际惯例。

(二)托收方式的当事人

托收方式的当事人主要有：委托人和付款人(即买卖合同的出口人和进口人)以及托收行和代收行(即受出口人的委托向进口人收取贷款的进、出口地的银行)o

委托人在委托银行办理托收时，须随附一份托收委托书，在委托书中明确提出各种指示。银行接受委托后，则按照委托书的指示内容办理托收。

〔三)托收的种类

托收分为光票托收和跟单托收。光票托收是指金融单据不附有商业单据的托收，即仅把金融单据委托银行代为收款。跟单托收是指金融单据附有商业单据或不附有金融单据的商业单据的托收。国际贸易中贷款的收取大多采用跟单托收。在跟单托收情况下，根据交单条件的不同，又可分为付款交单和承兑交单两种：

1．付款交单(Documents against Payments，简称D／P)

付款交单是指出口人的交单是以进口人的付款为条件。即出口人发货后，取得装运单据，委托银行办理托收，并在托收委托书中指示银行，只有在进口人付清贷款后，才能把商业单据交给进口人。

按付款时间的不同，付款交单又可分为即期付款交单和远期付款交单。

(1)即期付款交单(Documents against Payment at sight，简称D／P at sight)

即期付款交单是指出口人发货后开具即期汇票连同商业单据，通过银行向进口人提示，进口人见票后立即付款，在付清贷款后向银行领取商业单据。

(2)远期付款交单(Documents against Payment after sight，简称D／P after sight)

远期付款交单是指出口人发货后开具远期汇票连同商业单据，通过银行向进口人提示，进口人审核无误后即在汇票上进行承兑，于汇票到期日付清货款后再领取商业单据。

以上说明，不论是即期付款交单或是远期付款交单，进口商必须在付清贷款之后，才能取得单据，提取或转售货物。

在远期付款交单条件下，如果付款日期和实际到货日期基本一致，仍不失为对买方的一种资金融通，进口人可以不必在到货之前提前付款。但如果付款日期晚于到货日期，买方为了抓住有利行市，不失时机地转售货物，可以来取两种做法：一是在付款到期日之前提前付款赎单，扣除提前付款日至原付款到期日之间的利息，作为买方的一种提前付款的现金折扣。另一种做法是，代收行对于资信较好的进口人，允许进口人凭信托收据(Trust Receipt)借取货运单据，先行提货。所谓信托收据，就是进口人借单时提供的一种书面信用担保文件，用来表示愿意以代收行的受托人身份代为提货、报关、存仓、保险、出售，并承认货物所有权仍属银行，货物售出所得的贷款，应于汇票到期时交银行。

这是代收行自己向进口人提供的信用便利，而与出口人无关。因此，如代收行借出单据后，到期不能收到贷款，则代收行应对委托人负全部责任。但如系出口人指示代收行借单，就由出口人主动授权银行凭信托收据借单给进口人，即所谓“远期付款交单凭信托收据借单”(D/PT/R)，那么进口人在承兑汇票后可以凭信托收据先行借单提货。日后如果进口人在汇票到期时拒付，则与银行无关，应由出口人自己承担风险。这种做法的性质与承兑交单差不多，因此，使用时必须从严掌握。

2．承兑交单(Documents against Acceptance,简写D/A)

承兑交单是指出口人的交单以进口人在汇票上承兑为条件。即出口人在装运货物后开具远期汇票，连同商业单据，通过银行向进口人提示，进口人承兑汇票后，代收银行即将商业单据交给进口人，在汇票到期时，方履行付款义务。由于承兑交单是进口人只要在汇票上办理承兑之后，即可取得商业单据，凭以提取货物。所以，承兑交单方式只适用于远期汇票的托收。承兑交单是出口人先交出商业单据，其收款的保障依赖进口人的信用，一旦进口人到期不付款，出口人便会遭到货物与贷款全部落空的损失。因此，出口人对这种方式，一般采用很慎重的态度。

(四)托收的性质及其利弊

托收的性质为商业信用。银行办理托收业务时，只是按委托人的指示办事，并不承担对付款人必然付款的义务。如进口商破产或丧失清偿债务的能力，出口人则可能收不回或晚收到货款。在进口人拒不付款赎单后，除非事先约定，银行没有义务代为保管货物。如货物已到达，出口人还要承担在进口地办理提货、交纳进口关税、存仓、保险、转售以至被低价拍卖或被运回国内的损失。在承兑交单条件下，进口人只要在汇票上办理承兑手续，即可取得商业单据，凭以提取货物；出口人收款的保障就是进口人的信用，一旦进口人到期不付款，出口人便会遭到货款全部落空的损失。所以承兑交单比付款交单的风险更大。跟单托收对出口人虽有一定的风险，但对进口人却很有利，不但可免去申请开立信用证的手续，不必预付银行押金，减少费用支出，而且有利于资金融通和周转。由于托收对进口商有利，所以在出口业务中采用托收，有利于调动进口商采购货物的积极性，从而有利于促进成交和扩大出口，故许多出口商都把采用托收作为推销库存货和加强对外竞销的手段。

(五)使用托收方式应注意的问题

为了加强对外竞销能力和扩大出口，在我国出口业务中，针对不同商品、不同贸易对象和不同国家与地区的贸易习惯做法，适当采用托收方式是必要的，如运用得当也是有利的。为了有效地利用托收方式，必须注意下列事项：

1．调查和考虑进口人的资信情况和经营作风，成交金额应妥善掌握，不宜超过其信用程度。

2．了解进口国家的贸易管制和外汇管制条例，以免货到目的地后，由于不准进口或收不到外汇而造成损失。

3．了解进口国家的商业惯例，以免由于当地习惯做法影响安全迅速收汇。

4．出口合同应争取按CIF或CIP条件成交，由出口人办理货运保险，或投保出口信用险。在不采取CIF或CIP条件时，应投保卖方利益险。