﹛﹛(一)套資詐騙風險﹛

﹛﹛一些企業和公司在通過正當途徑無法得到銀行資金支持的情況下，把開立無貿易背景遠期信用証作為騙取銀行資金的主要途徑和手段之一，其作案手段多种多樣﹛如用假合同﹛假單据偽造貿易背景，國內開証申請人和國外受益人聯手詐騙銀行﹛當國內申請人利用假合同欺騙銀行開出遠期信用証后，國外受益人通過交單行交來与該証相符的假單据﹛由于他們的目的是騙取銀行資金，所以不管單据真偽，有無不符點，申請人都接受單据，催促開証行承兌﹛一旦開証行承兌后，那么開証行有條件的付款承諾就變成了無條件的到期付款責任﹛交單行收到開証行的承兌后，就應受益人的請求做了貼現，這樣，受益人就從銀行套取了資金﹛還有的偽造虛构轉口貿易背景，有的以買賣倉單方式虛假轉口貿易背景，有的以對開信用証的方式虛构貿易背景，這些手段雖各不相同，但最終目的卻是一致的，那就是利用銀行開立的遠期信用証做貼現套取資金﹛這些資金到期時不能得到償還，導致銀行巨額墊款﹛這也是人民銀行嚴禁各商業銀行開立無貿易背景遠期信用証的原因所在﹛

﹛﹛(二)挪用資金風險﹛

﹛﹛在遠期信用証業務中，進口商將貨物銷售出去，收回貨款，在付款日期未到時，他很可能會把這筆資金繼續周轉或挪作它用﹛假如進口商挪用到固定資產投資上面，那么信用証到期日，固定投資一般不能立刻產生效益，沒有現金回流也就無法支付到期的應付賬款，到期拖欠，開証行只好墊款﹛還有的進口商為追求高額利潤，挪用貨款，炒股票﹛期貨，也迫使銀行墊款﹛進口商占用﹛挪用資金的通常做法是超越合理開証期限﹛在遠期信用証業務中，通常信用証的付款時間為90天，最多不超過180天﹛其合理期多依据進口產品資金回收周期而定﹛一些單位無論進口什么總是時間越長越好，很多進口商要求360天遠期付款，目的是想盡量長時間地占用銀行資金﹛

﹛﹛(三)市場風險﹛

﹛﹛這里主要指進口熱門敏感商品帶來的風險﹛這類商品是指某一階段，某一時期的熱門商品﹛80年代以來，這些商品主要集中在木材﹛三合板﹛造紙用木漿﹛鋼材﹛食用油﹛白糖﹛化肥；90年代又出現了諸如化工原料﹛化纖﹛鋼材和成品油等商品﹛由于是熱門敏感商品，那么商品的价格波動也就很大，很難預測价格的升跌，若為即期付款，貨到付款贖單，銀行風險相對較小；而遠期付款，進口商通常會以進口商品在國內的銷售款來償付遠期信用証項下貨款或銀行的備用貸款，銀行風險就會大大增加﹛因為在這种情況下，進口商品价格一旦下跌，銷售不暢，到期資金不能收回，使得進口商無法按時償付進口商品貨款，銀行被迫墊付資金，形成不良墊款﹛

﹛﹛(四)進口商違規風險﹛

﹛﹛進口商為了能騙取銀行信任，總是想方設法隱瞞對其不利的方面，如逃匯﹛騙匯﹛違反外匯政策﹛進口不核銷，甚至走私等，進口商受到處罰，往往會導致開証行用自己的資金對外墊付﹛進口商如果不能歸還開証行的墊款，就導致開証行形成不良資產﹛

﹛﹛一方面企業對遠期証業務的需求越來越大，另一方面遠期証又潛藏著比即期証更大的風險﹛因此，只有嚴于防范，才有利于遠期信用証的健康發展﹛

﹛﹛(一)按制度辦事，從嚴審查遠期証業務﹛

﹛﹛防范風險的關鍵在于開証行嚴格按照內部規章制度對開証申請人做全面的審查：

﹛﹛1．審查開証申請人資格及開証條件；

﹛﹛2．調查開証申請入的近期業務經營狀況，資產質量及負債狀況﹛信用等級，已開証未付匯情況記錄及原因等情況；

﹛﹛3．審查開証擔保人的合法性﹛經營狀況﹛盈利情況﹛負債狀況和資產流動性情況；

﹛﹛4．了解受益人的資信情況﹛生產能力及以往的業務合作情況，尤其對金額較大的信用証交易，更要加強對受益人資信的調查﹛因為受益人的資信直接影響到此筆業務的成敗﹛有的受益人偽造單据進行詐騙，出口貨物以次充好，以少充多或与進口商相互勾結聯合欺騙銀行﹛因此對受益人資信的調查也尤為重要﹛

﹛﹛(二)加強保証金管理，貫徹統一授信制度﹛

﹛﹛對遠期証必須落實足額保証金或采取同等效力的擔保措施﹛保証金收取比率与進口商資信﹛經營作風﹛資金實力及進口貨物的性質和市場行情有著密切關系﹛對風險較大的必須執行100％甚至更多保証金﹛對保証金必須專戶管理，不得提前支取或挪作它用﹛

﹛﹛(三)嚴格付款期限及進口商品的審查﹛

﹛﹛遠期信用証雖是銀行對企業的貿易融資，是為解企業燃眉之急而為，但企業應該是專款專用，逐筆收回，不能周轉的﹛一個業務流程結束后，應該歸還銀行，企業再使用時再申請﹛如果一個進口商兩個月的投料生產加工加上一個月的銷售回款期，一個完整的生產周期是90天，那么他的開証申請是180天或360天，都是不合适的，應該壓縮遠期期限，減少銀行風險﹛同時對進口商進口熱門敏感商品，開証行也更應謹慎，必須确認進口商有進口合法途徑和方式，增加保証金比例，并落實相應的風險防范措施，同時對許可証商品在開証前要核驗許可証的真實性﹛

﹛﹛(四)重視對遠期証的后期管理﹛

﹛﹛首先，要重視改証﹛有的銀行開証時嚴格把關，信用証開出后，對其修改放松了警惕，最終導致業務風險發生﹛因此，對信用証的修改，尤其是對增加金額，延展效期，修改單据和付款條件都應該像開証時一樣嚴格﹛