查處過程一波三折

2003年8月18日，福州市國稅稽查局接到福建省國稅稽查局轉來的福胜安全用品有限公司（法人代表蘇立胜，以下簡稱福胜公司）騙稅案線索，初步分析后意識到這是一起极隱蔽的騙取出口退稅案件﹛ 9月3日，稅務﹛公安机關突擊檢查了福胜公司在福州金城投資區的經營場所，查獲15箱紙質資料和7台電腦硬件﹛資料整理結果顯示，福胜公司雖有真實數量的貨物出口，報關金額遠遠高于實際成交价，存在低值高報騙取出口退稅的嫌疑，但与此同時，証据缺失嚴重﹛

經過反复研究，辦案人員認定國外客戶肯定是按實際成交价付款給福胜公司的，必須從業務的貨物流﹛資金流﹛單証流等所有環節全面取証﹛通過梳理，辦案人員在資料中發現了福胜公司在貨物出口時向保險公司辦理保險，﹛出口貨物保險單﹛上的貨物价值是真實成交价，且貨物出口后通過其開戶銀行﹛﹛招商銀行离岸賬戶（注：离岸賬戶是指在中國境內的境外賬戶，可以自由進出外匯，不受外匯管理机關的管理）向國外客戶收取貨款﹛

辦案人員組兵分5路，分頭赶赴招商銀行﹛保險公司﹛外貿公司﹛銀行及江西吉水生產厂家檢查，掌握﹛內購合同﹛和資金回流情況﹛

十几箱外調資料陸續到位，發現福胜公司离岸賬戶的收匯除少量的個人匯款外，絕大多數都是國外客戶匯來的貨款，与專案組掌握的實際成交价完全一致﹛而從保險公司取証到的發票和保單也与銀行一致﹛江西的外調，也証實了生產厂家按內購合同供貨后，按福胜公司的開票通知書抬高單价和開票金額，虛開增值稅專用發票，在扣除了真實成交价和開票費用后將余額匯還給蘇立胜指定的家人戶頭﹛

騙稅网涉及9省

案件至此取得了突破性進展，但一個更大的疑團又出現在辦案人員面前：福胜公司按實際成交价收取國外客戶外匯，但卻必須按高報金額付匯給出口企業用于外匯核銷，那高報部分的外匯是采取什么手段核銷的？

根据福胜公司与生產厂家簽訂的﹛內購合同﹛，福胜公司下單給國內75戶生產厂家生產勞保手套6113万雙，但通過外貿公司出口的勞保手套是3049万雙，那其余的3064万雙手套又到哪去了？生產厂家又為何將大量資金轉給蘇立胜？

肯定存在除外貿公司以外的其它出口渠道﹛福胜公司和生產厂家的對賬資料中出現生產厂家按每打6.5元不等的金額支付給福胜公司報關費﹛深圳國稅局以集裝箱號為線索從深圳海關調取了報關出口資料，發現13家有進出口經營權的生產厂家為其高報出口了其余的手套﹛

通過協查，違法事實終于全部浮出水面：1999年至2003年9月，福胜公司出口勞保手套6113万雙，報關金額6402万美元，与國外客戶的實際成交价為2473万美元，高報出口3929万美元，指使生產厂家虛開增值稅專用發票1707份，金額15210万元，稅款2585万元，价稅合計17796万元，騙取出口退稅總值5469万元，﹛福胜公司﹛已取得騙取出口退稅款1305万元﹛該案涉及廣東﹛湖北﹛江西等9個省75戶生產厂家﹛5個外貿公司和13個有進出口經營權的生產厂家﹛公安机關已批捕涉案人員8人﹛

新型騙稅手法值得警惕

据辦案人員分析，此案的作案手法顯現出許多新特點：

其一，福胜公司向國外客戶接單，后下單給國內75家生產企業進行生產，簽訂﹛內購合同﹛，生產厂家把貨物送到指定倉庫，進行配貨出口，其中約一半數量的貨物通過外貿公司以高于与國外客戶真實成交价3倍的金額向海關高報出口，其余的貨物通過有進出口權的生產厂家高報出口，由單証員辦理貨物出口海運，向保險公司辦理出口貨物保險，海運公司開具﹛提單﹛，保險公司開具﹛保單﹛給福胜公司﹛

其二，通過外貿企業和有進出口經營權的生產企業高報出口向稅務机關申報出口退稅﹛

其三，指使生產企業虛開增值稅專用發票﹛其虛開形式歸納起來有：抬高單价﹛抬高總金額；抬高單价﹛降低數量，總金額不變；無貨虛開等﹛

其四，福胜公司通過招商銀行离岸部向國外客戶銀行收取貨款，按海關關單上的高報金額將外匯通過福胜公司离岸賬戶匯給外貿公司核銷外匯，外貿公司收到匯款后按生產厂家虛開的增值稅專用發票金額（含退稅款）將款項付給厂家，厂家在扣除了真實成交价和開票費用后將余額匯還給蘇立胜及其指定的家人戶頭﹛或者是有進出口經營權的生產厂家按為其高報出口貨物的數量或收匯的一定比例將獲取的騙稅款分成付給福胜公司﹛

其五，虛開增值稅專用發票的生產厂家為了少交稅﹛保持正常的稅負率，必然要在進項發票上做文章，取得虛開的進項發票進行抵扣﹛而廢舊物資發票和收購業發票由于享有免稅等稅收优惠和在稅務控管上存在相當大的難度，成為他們的選擇﹛生產厂家或采取自己成立廢品回收公司，自己為自己虛開發票；或采取到當地廢品公司繳納0.2％的手續費虛開發票，或為自己虛開收購業發票﹛此案中，生產厂家取得虛開的廢舊物資發票和虛開收購業發票2868份，价稅合計26167万元，已抵扣稅款3263万元﹛