第一節 支付工具

國際貿易貨款的收付，采用現金結算的較少，大多使用非現金結算，即使用代替現金作為流通手段和支付手段的信貸工具來結算國際間的債權債務﹛﹛票据是國際通行的結算和信貸工具，是可以流通轉讓的債權憑証﹛國際貿易中使用的票据主要有匯票﹛本票和支票，其中以使用匯票為主﹛

一﹛匯票(Bill of Exchange;Draft)

(一)匯票的含義和基本內容

匯票是一個人向另一個人簽發的，要求見票時或在將來的固定時間，或可以确定的時間，對某人或其指定的人或持票人支付一定金額的無條件的書面支付命令﹛

各國票据法對匯票內容的規定不同，一般應包括下列基本內容：(1)應載明﹛﹛匯票﹛字樣；(2)無條件支付命令；(3)一定金額；(4)付款期限；(5)付款地點；(6)受票人，又稱付款人；(7)受款人；(8)出票日期；(9)出票地點；(10)出票人簽字﹛

上述基本內容，一般為匯票的要項，但并不是匯票的全部內容﹛按照各國票据法的規定，匯票的要項必須齊全，否則受票有權拒付﹛

(二)匯票的种類

匯票從不同的角度可分為以下几种：

1﹛按照出票人的不同，匯票分為銀行匯票和商業匯票

(1)銀行匯票(Banker﹛s Draft)﹛是指出票人是銀行，受票人也是銀行的匯票﹛

(2)商業匯票(Commercial Draft)﹛是指出票人是商號或個人，付款人可以是商號﹛個人，也可以是銀行的匯票﹛

2．按照有無隨附商業單据，匯票可分為光票和跟單匯票

(1)光票(Clean Bill)﹛是指不附帶商業單据的匯票﹛銀行匯票多是光票﹛

(2)跟單匯票(Documentary Bill)﹛是指附帶有商業單据的匯票﹛商業匯票一般為跟單匯票﹛

3．按照付款時間的不同，匯票分為即期匯票和遠期匯票

(1)即期匯票(Sight Draft)﹛是指在提示或見票時立即付款的匯票﹛

(2)遠期匯票(Time Bill or Usance Bill)﹛是指在一定期限或特定日期付款的匯票﹛

遠期匯票的付款時間，有以下几种規定辦法：

①見票后若干天付款(Atx x days after sight)﹛

②出票后若干天付款(Atx x days after date)﹛

③提單簽發日后若干天付款(Atx x days after date of Bill ofLading)﹛

④指定日期付款(Fixed date)﹛

一張匯票往往可以同時具備几种性質，例如一張商業匯票同寸又可以是即期的跟單匯票，一張遠期的商業跟單匯票，同時又是銀行承兌匯票﹛

(三）匯票的使用

匯票的使用有出票﹛提示﹛承兌﹛付款等﹛如需轉讓，通常經過背書行為轉讓﹛匯票遭到拒付時，還要涉及作成拒絕証書和行使追索權等法律權利﹛

出票是指出票人在匯票上填寫付款人﹛付款金額﹛付款日期和地點以及受款人等項目，經簽字交給受票人的行為﹛匯票在出票時，對受款人通常有三种寫法：

（1）限制性抬頭﹛例如， ﹛僅付甲公司﹛ (Pay A Co．onLy)或﹛付xx公司，不准流通﹛（Payxx Co.not negotiable).這种抬頭的匯票不能流通轉讓，只限xx公司收取貨款﹛

（2）指示性抬頭﹛例如，﹛付xx公司或指定人﹛（Pay xxCo.or order或Pay to the order of xx Co.).

這种抬頭的匯票，除xx公司可以收取票款外，也可以經過背書轉讓給第三者﹛

（3）持票人或來人抬頭﹛例如，﹛付給來人﹛（Pay Bearer)或﹛付給持票人﹛（Pay Holder)這种抬頭的匯票，無須由持票人背書，僅憑交付匯票即可轉讓﹛

一張遠期匯票須要先辦理承兌手續﹛承兌(Acceptance)．是指付款人對遠期匯票表示承擔到期付款責任的行為﹛付款人在匯票上寫明﹛承兌﹛字樣，注明承兌日期，并由付款人簽字，交還持票人﹛付款人對匯票做出承兌，即成為承兌人﹛承兌人在遠期匯票到期時承擔付款的責任﹛

在國際市場上，匯票又是一种流通工具，可以在票据市場上通過背書流通轉讓﹛背書（Endorsement)是轉讓匯票權利的一种法定手續，就是由匯票持有人在匯票背面記載有關事項經簽章，或再加上受讓人的名字，并把匯票交給受讓人的行為﹛經背書后，匯票的收款權利便轉讓給受讓人﹛匯票可以經過多次背書轉讓﹛所以，一張遠期匯票的持有人如想在付款人付款前，取得票款，可以經過背書轉讓匯票，即將匯票進行貼現﹛貼現（Discount)是指遠期匯票承兌后，尚未到期，由銀行或貼現公司從票面金額中扣減按一定貼現率計算的貼現息后，將余款付給持票入的行為﹛

二﹛本票(Promissory Note)

(一)本票的含義与主要內容

本票是一個人向另一個人簽發的，保証于見票時或定期或在可以确定的將來的時間，對某人或其指定人或持票人支付一定金額的無條件的書面承諾﹛

簡言之，本票是出票人對受款人承諾無條件支付一定金額的票据﹛

各國票据法對本票內容的規定各不相同﹛我國﹛票据法﹛規定，本票必須記載下列事項：(1)表明﹛本票﹛字樣；(2)無條件的支付承諾；(3)确定的金額；(4)收款人的名稱；(5)出票日期；(6)出票人簽字﹛本票上末記載規定事項之一的，本票無效﹛

(二)本票的种類

本票可分為商業本票和銀行本票﹛由工商企業或個人簽發的稱為商業本票或一般本票﹛由銀行簽發的稱為銀行本票﹛商業本票又可按付款時間分為即期和遠期本票兩种﹛即期本票就是見票即付的本票﹛而遠期本票則是承諾于未來某一規定的或可以确定的日期支付票款的本票﹛而銀行本票則都是即期的﹛

(三)本票与匯票的區別

作為支付工具，本票与匯票都屬于票据的范疇，但兩者又有所不同，其主要區別 ：

1．本票的票面有兩個當事人，即出票人和收款人；而匯票則有三個當事人，即出票人﹛付款人和收款人﹛

2．本票的出票人即是付款人，遠期本票無須辦理承兌手續；而遠期匯票則要辦理承兌手續﹛

3．本票在任何情況下，出票人都是絕對的主債務人，一旦拒付，持票人可以立即要求法院裁定，命令出票人付款；而匯票的出票人在承兌前是主債務人，在承兌后，承兌人是主債務人，出票人則處于從債務人的地位﹛

三﹛支票(Chque；Check)

(一)支票的含義与主要內容

支票是以銀行為付款人的即期匯票，即存款人對銀行簽發的曲銀行對某人或其指定人或持票人即期支付一定金額的無條件書面支付命令﹛

出票人在簽發支票后，應負票据上的責任和法律上的責任﹛前者是指出票人對收款人擔保支票的付款；后者是指出票人簽發支票時，應在付款銀行存有不低于票面金額的存款﹛如存款不足，支票持有人在向付款銀行提示支票要求付款時，就會遭到拒付﹛這种支票叫做空頭支票﹛開出空頭支票的出票人要負法律上的責任﹛

我國﹛票据法﹛規定，．支票必須記載下列事項： (1)表明﹛支票﹛字樣；(2)無條件的支付委托 (3)确定的金額(4)．付款人名稱；(5)出票日期；（6)出票人簽字﹛支票上末記載規定事項之一的，支票無效﹛

（二）﹛支票的种類

按我國﹛票据法﹛，支票可分為現金支票和轉賬支票兩种﹛以支取現金或是轉賬，均應分別在支票正面注明﹛現金支票只能用于支取現金；轉賬支票只能用于通過銀行或其他金融机构轉賬結算﹛但有些國家規定，支取現金或是轉賬，通常可由持票人或收款人自主選擇﹛但一經划線就只能通過銀行轉賬，而不能直接

支取現金﹛因此，就有﹛划線支票﹛和﹛未划線支票﹛之分﹛

(三)支票的使用

支票的使用有一定的效期，由于支票是代替現金的即期支付工具，所以有效期較短﹛我國﹛票据法﹛規定，支票的持票人應當自出票日起10日內提示付款；异地使用的支票，其提示付款的期限由中國人民銀行另行規定﹛超過提示付款期限的，付款人可以不預付款，出票人仍應當對持票人承擔票据責任﹛

第二節匯付和托收

匯付和托收這兩种支付方式都是由買賣雙方根据貿易合同互相提供信用，故屬于商業信用﹛支付方式從資金的流向与支付工具的傳遞方向，可以分為順匯和逆匯兩种方法﹛順匯是指資金的流動方向与支付工具的傳遞方向相同﹛匯付方式采用的是順匯方法﹛逆匯是指資金的流轉方向与支付工具的傳遞方向相反，托收方式收取貸款采用的是逆匯方法﹛

一﹛匯付（Remittance)

(一)匯付方式的含義及其當事人

匯付又稱匯款，指付款人主動通過銀行或其他途徑將款項匯交收款人﹛國際貿易貨款的收付如采用匯付，一般是由買方按合同約定的條件(如收到單据或貨物)和時間，將貨款通過銀行，匯交給賣方﹛

在匯付業務中：通常有四個關系人：匯款人﹛收款人﹛匯出行和匯入行﹛

匯款人在委托匯出行辦理匯款時，要出具匯款申請書﹛這是匯款人和匯出行之間的一种契約﹛匯出行一經接受申請就有義務安照匯款申請書的指示通知匯入行﹛匯出行与匯人行之間，事先訂有代理合同，在代理合同規定的范圍內，匯入行對匯出行承擔解付匯款的義務﹛

(二)匯付的种類

匯付方式可分為信匯﹛電匯和票匯三种﹛

1．信匯(Mail Transfer，簡稱M／T)

信匯是指匯出行應匯款人的申請，將信匯付款委托書寄給匯入行，授權解付一定金額給收款人的一种匯款方式﹛

信匯方式的优點是費用較為低廉，但收款人收到匯款的時間較遲﹛

2．電匯(Telegraphic Transfer，簡稱T/T)

電匯是指匯出行應匯款人的申請，采用電傳﹛SWIFT(環球銀行間金融電訊网絡)等電訊手段將電匯付款委托書給匯入行，指示解付一定金額給收款人的一种匯款方式﹛

電匯方式的优點是收款人可迅速收到匯款，但費用較高﹛

3．票匯(Remittance by Banker's Demand Draft，簡稱D/D)

票匯是指匯出行應匯款人的申請，代匯款人開立以其分行代理行為解付行的銀行即期匯票，支付一定金額給收款人的匯款方式﹛

票匯与電匯﹛信匯的不同之處在于，票匯的匯入行無須通收款人取款，而由收款人持票登門取款，這种匯票除有限制和流通的規定外，經收款人背書，可以轉讓流通，而電匯﹛信的收款人則不能將收款權轉讓﹛

(三)匯付方式的性質及其在國際貿易中的使用

在國際貿易中使用匯付方式結算貨款，銀行只提供服務，因此，使用匯付方式完全取決于買賣雙方的信任，賣方交貨后出單据后，買方是否按時付款，則取決于買方的信用﹛据此，匯付方式的性質屬于商業信用﹛

在國際貿易中，匯付方式通常用于預付貨款(Payment in Advance)﹛訂貨付現(Cash with Order)和賒銷(Open Account)等業務﹛采用預付貸款和訂貨付現，對賣方來說，就是先后交貨，資金不受積壓，對賣方最為有利；反之，采用賒銷時，對賣方來說，就是先交貨，后收款，賣方不僅要占壓資且還要承擔買方不付款的風險，因此，對賣方不利，而對買方最為有利﹛此外，匯付方式還用于支付訂金﹛分期付款﹛貨款尾數以及佣金等費用的支付﹛

二﹛托收（Collection)

(一)托收的含義

國際商會制定的﹛托收統一規則﹛對托收作了如下定義：托收是指由接到托收指示的銀行根据所收到的指示處理金融單据和/或商業單据以便取得付款或承兌，或憑付款或承兌交出商業單据，或憑其他條款或條件交出單据﹛

金融單据(Financial Documents)是指匯票﹛本票﹛支票﹛付款收据或其他用于取得付款或款項的憑証﹛

商業單据(Commercial Documents)是指發票﹛運輸單据﹛物權單据或其他類似單据，或除金融單据以外的其他單据﹛

托收方式一般都通過銀行辦理，所以，又叫銀行托收﹛銀行托收的基本做法是：出口人根据買賣合同先行發運貨物，然后開立匯票(或不開匯票)，連同商業單据，向出口地銀行提出托收申請，委托出口地銀行(托收行）通過其在進口地的代理行或往來銀行(代收行)向進口人收取貨款﹛

有關托收業務的國際慣例是由國際商會制訂并修訂的﹛托收統一規則﹛，即國際商會第522號出版物(簡稱﹛URC 522﹛)，于1996年1月1日起實施﹛﹛托收統一規則﹛自公布實施以來，被各國銀行所采用，已成為托收業務的國際慣例﹛

(二)托收方式的當事人

托收方式的當事人主要有：委托人和付款人(即買賣合同的出口人和進口人)以及托收行和代收行(即受出口人的委托向進口人收取貸款的進﹛出口地的銀行)o

委托人在委托銀行辦理托收時，須隨附一份托收委托書，在委托書中明确提出各种指示﹛銀行接受委托后，則按照委托書的指示內容辦理托收﹛

﹛三)托收的种類

托收分為光票托收和跟單托收﹛光票托收是指金融單据不附有商業單据的托收，即僅把金融單据委托銀行代為收款﹛跟單托收是指金融單据附有商業單据或不附有金融單据的商業單据的托收﹛國際貿易中貸款的收取大多采用跟單托收﹛在跟單托收情況下，根据交單條件的不同，又可分為付款交單和承兌交單兩种：

1．付款交單(Documents against Payments，簡稱D／P)

付款交單是指出口人的交單是以進口人的付款為條件﹛即出口人發貨后，取得裝運單据，委托銀行辦理托收，并在托收委托書中指示銀行，只有在進口人付清貸款后，才能把商業單据交給進口人﹛

按付款時間的不同，付款交單又可分為即期付款交單和遠期付款交單﹛

(1)即期付款交單(Documents against Payment at sight，簡稱D／P at sight)

即期付款交單是指出口人發貨后開具即期匯票連同商業單据，通過銀行向進口人提示，進口人見票后立即付款，在付清貸款后向銀行領取商業單据﹛

(2)遠期付款交單(Documents against Payment after sight，簡稱D／P after sight)

遠期付款交單是指出口人發貨后開具遠期匯票連同商業單据，通過銀行向進口人提示，進口人審核無誤后即在匯票上進行承兌，于匯票到期日付清貨款后再領取商業單据﹛

以上說明，不論是即期付款交單或是遠期付款交單，進口商必須在付清貸款之后，才能取得單据，提取或轉售貨物﹛

在遠期付款交單條件下，如果付款日期和實際到貨日期基本一致，仍不失為對買方的一种資金融通，進口人可以不必在到貨之前提前付款﹛但如果付款日期晚于到貨日期，買方為了抓住有利行市，不失時机地轉售貨物，可以來取兩种做法：一是在付款到期日之前提前付款贖單，扣除提前付款日至原付款到期日之間的利息，作為買方的一种提前付款的現金折扣﹛另一种做法是，代收行對于資信較好的進口人，允許進口人憑信托收据(Trust Receipt)借取貨運單据，先行提貨﹛所謂信托收据，就是進口人借單時提供的一种書面信用擔保文件，用來表示愿意以代收行的受托人身份代為提貨﹛報關﹛存倉﹛保險﹛出售，并承認貨物所有權仍屬銀行，貨物售出所得的貸款，應于匯票到期時交銀行﹛

這是代收行自己向進口人提供的信用便利，而与出口人無關﹛因此，如代收行借出單据后，到期不能收到貸款，則代收行應對委托人負全部責任﹛但如系出口人指示代收行借單，就由出口人主動授權銀行憑信托收据借單給進口人，即所謂﹛遠期付款交單憑信托收据借單﹛(D/PT/R)，那么進口人在承兌匯票后可以憑信托收据先行借單提貨﹛日后如果進口人在匯票到期時拒付，則与銀行無關，應由出口人自己承擔風險﹛這种做法的性質与承兌交單差不多，因此，使用時必須從嚴掌握﹛

2．承兌交單(Documents against Acceptance,簡寫D/A)

承兌交單是指出口人的交單以進口人在匯票上承兌為條件﹛即出口人在裝運貨物后開具遠期匯票，連同商業單据，通過銀行向進口人提示，進口人承兌匯票后，代收銀行即將商業單据交給進口人，在匯票到期時，方履行付款義務﹛由于承兌交單是進口人只要在匯票上辦理承兌之后，即可取得商業單据，憑以提取貨物﹛所以，承兌交單方式只适用于遠期匯票的托收﹛承兌交單是出口人先交出商業單据，其收款的保障依賴進口人的信用，一旦進口人到期不付款，出口人便會遭到貨物与貸款全部落空的損失﹛因此，出口人對這种方式，一般采用很慎重的態度﹛

(四)托收的性質及其利弊

托收的性質為商業信用﹛銀行辦理托收業務時，只是按委托人的指示辦事，并不承擔對付款人必然付款的義務﹛如進口商破產或喪失清償債務的能力，出口人則可能收不回或晚收到貨款﹛在進口人拒不付款贖單后，除非事先約定，銀行沒有義務代為保管貨物﹛如貨物已到達，出口人還要承擔在進口地辦理提貨﹛交納進口關稅﹛存倉﹛保險﹛轉售以至被低价拍賣或被運回國內的損失﹛在承兌交單條件下，進口人只要在匯票上辦理承兌手續，即可取得商業單据，憑以提取貨物；出口人收款的保障就是進口人的信用，一旦進口人到期不付款，出口人便會遭到貨款全部落空的損失﹛所以承兌交單比付款交單的風險更大﹛跟單托收對出口人雖有一定的風險，但對進口人卻很有利，不但可免去申請開立信用証的手續，不必預付銀行押金，減少費用支出，而且有利于資金融通和周轉﹛由于托收對進口商有利，所以在出口業務中采用托收，有利于調動進口商采購貨物的積极性，從而有利于促進成交和擴大出口，故許多出口商都把采用托收作為推銷庫存貨和加強對外競銷的手段﹛

(五)使用托收方式應注意的問題

為了加強對外競銷能力和擴大出口，在我國出口業務中，針對不同商品﹛不同貿易對象和不同國家与地區的貿易習慣做法，适當采用托收方式是必要的，如運用得當也是有利的﹛為了有效地利用托收方式，必須注意下列事項：

1．調查和考慮進口人的資信情況和經營作風，成交金額應妥善掌握，不宜超過其信用程度﹛

2．了解進口國家的貿易管制和外匯管制條例，以免貨到目的地后，由于不准進口或收不到外匯而造成損失﹛

3．了解進口國家的商業慣例，以免由于當地習慣做法影響安全迅速收匯﹛

4．出口合同應爭取按CIF或CIP條件成交，由出口人辦理貨運保險，或投保出口信用險﹛在不采取CIF或CIP條件時，應投保賣方利益險﹛